Omnibus-Gesetzentwurf mit Steuer-, Beitrags- und Gebührenerhöhungen angenommen: Ausnahmen enden, neue Gebühren kommen

Mit dem von AKP-Abgeordneten unterzeichneten Entwurf werden Änderungen am Einkommensteuergesetz vorgenommen. Demnach wird die Ausnahme für Mieteinnahmen aus Wohnraum, die von Personen erzielt werden, die ihre Immobilien als Wohnsitz vermieten, für Empfänger von Alters-, Invaliditäts-, Witwen- und Waisenrenten von gesetzlichen Sozialversicherungsträgern neu geregelt. Diese Bestimmung tritt am 1. Januar 2026 in Kraft.

Ziel ist es, die Unterschiede in der Steuerlast zwischen Personen, die Immobilien mit oder ohne Kredit erwerben, zu beseitigen, da diejenigen, die Immobilien mit Kredit erwerben, die gezahlten Zinsen bei der Deklaration der Mieteinnahmen als Ausgaben absetzen können. Zudem soll die Lenkung von Ersparnissen in produktive Investitionen gefördert und die Aushöhlung der Steuerbemessungsgrundlage durch die Berücksichtigung von Schuldzinsen für den Vermögenserwerb als abzugsfähige Ausgaben bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens verhindert werden.

Demnach können, mit Ausnahme von Wohnraum, die Zinsen für Schulden, die für vermietete Güter und Rechte aufgenommen wurden, sowie 5 Prozent des Anschaffungswertes einer als Wohnsitz vermieteten Immobilie ab dem Jahr der Anschaffung für einen Zeitraum von 5 Jahren abgezogen werden. Diese Bestimmung tritt am Tag der Veröffentlichung der Regelung in Kraft und gilt für Einkünfte und Erträge des Jahres 2025.

Die Einkünfte von Steuerpflichtigen, die der vorläufigen Steuerpflicht unterliegen, können in Zeiträumen von 3, 6, 9 und 12 Monaten ermittelt werden. Dadurch wird der vierte vorläufige Steuerzeitraum in das System einbezogen, um eine vorläufige Steuererklärung zu erhalten, die die Betriebsergebnisse dieses Zeitraums enthält. Diese Bestimmung tritt am Tag der Veröffentlichung der Regelung in Kraft und gilt für Einkünfte und Erträge des Jahres 2025.

Für Fonds, deren Portfolio dauerhaft zu mindestens 51 Prozent aus an der Borsa Istanbul gehandelten Aktien besteht, deren Anteile nur an qualifizierte Anleger verkauft werden können, die nicht auf der Türkischen Elektronischen Fonds-Handelsplattform (TEFAS) gehandelt werden und die keinen prozentualen Beschränkungen hinsichtlich der in das Fondsportfolio aufzunehmenden Vermögenswerte und Transaktionen unterliegen, wird die Quellensteuerbefreiung bei einer Haltedauer von einem Jahr nicht angewendet. Inhaber von Anteilen an Fonds, die nicht unter diese Regelung fallen und deren Portfolio dauerhaft zu mindestens 51 Prozent aus an der Borsa Istanbul gehandelten Aktien besteht, werden weiterhin von dieser Ausnahme profitieren.

AUSNAHMEN- UND GEBÜHRENREGELUNGEN

Gemäß der Änderung im Kraftfahrzeugsteuergesetz werden die Investitionsüberwachungs- und Koordinierungspräsidien, die in Provinzen mit Metropolstatus anstelle der speziellen Provinzverwaltungen eingerichtet wurden, bei auf ihren Namen registrierten Fahrzeugen von der Kraftfahrzeugsteuer befreit, genau wie es bei den speziellen Provinzverwaltungen der Fall war.

Gemäß der Änderung im Gebührengesetz sind die Investitionsüberwachungs- und Koordinierungspräsidien bei Immobilienerwerben und -verkäufen von Grundbuchgebühren befreit, wie es bei den speziellen Provinzverwaltungen der Fall war.

Sollte nach einer Grundbuchtransaktion festgestellt werden, dass eine Gebühr auf Basis eines niedrigeren Wertes als dem Immobiliensteuerwert gezahlt wurde oder dass der deklarierte Übertragungs- und Erwerbspreis nicht den tatsächlichen Gegebenheiten entspricht, wird bei der Festsetzung der Differenzgebühr die Steuerschuldstrafe nicht mit 25 Prozent, sondern in Höhe des "einfachen Betrags" angewendet.

Gemäß der Änderung im Abschnitt "relative Gebühren auf Basis von Wert oder Gewicht" im Tarifanhang des Gesetzes wird für die Erstzulassung von Neufahrzeugen bei Notaren sowie für den Verkauf und die Übertragung von bereits zugelassenen Fahrzeugen (Gebrauchtfahrzeuge) eine relative Notargebühr auf Basis des Verkaufs- und Übertragungspreises erhoben, die jedoch nicht weniger als 1000 Lira betragen darf. Diese Bestimmung tritt am 1. Januar 2026 in Kraft.

Bei der Übertragung und dem Erwerb von Immobilien gegen Entgelt, auf Basis eines Versorgungsvertrags auf Lebenszeit oder gemäß Tauschbestimmungen wird der Übertragungs- und Erwerbspreis, der nicht niedriger als der Immobiliensteuerwert sein darf (bei Zwangsversteigerungen der Verkaufspreis, bei Enteignungen der festgesetzte Wert), für den Übertragenden und den Erwerber getrennt berechnet. Die im Gesetz festgelegten Sätze gelten auch für die Übertragung von Immobilien ohne Grundbucheintrag durch Besitzübertragungsverträge.

Mit dem Gesetzentwurf werden jährliche Gebühren für Dokumente privater Gesundheitseinrichtungen, die ambulante Diagnostik und Behandlung anbieten, sowie privater Gesundheitseinrichtungen, die Mund- und Zahngesundheitsdienste erbringen, für Lizenzen von Tierarztpraxen und -kliniken sowie Tierkliniken, für Zulassungsbescheinigungen für Edelmetallunternehmen und -aktivitäten, für Berechtigungsnachweise für den Handel mit Schmuck, gebrauchten Kraftfahrzeugen und Immobilien sowie für Betriebsgenehmigungen für kommerzielle Fluggesellschaften und die allgemeine Luftfahrt erhoben, die bisher nicht gebührenpflichtig waren. Die Gebühren für Lizenzen zur Eröffnung privater Krankenhäuser und Labore sowie für Betriebsgenehmigungen für Tourismusunternehmen, die bisher nur bei der Lizenzerteilung anfielen, werden nun jährlich erhoben.

Demnach werden für jedes Jahr für Berechtigungsnachweise für den Schmuckhandel (einschließlich Filialen) 30.000 Lira, für Berechtigungsnachweise für den Handel mit gebrauchten Kraftfahrzeugen (einschließlich Filialen) sowie für Berechtigungsnachweise für den Immobilienhandel (einschließlich Filialen und Vertragspartnern) 20.000 Lira erhoben. Diese Gebühren werden in Provinzen mit Metropolstatus um das Doppelte erhöht, mit Ausnahme von Bezirken, deren Bevölkerung laut den letzten vom Türkischen Statistischen Institut (TÜİK) veröffentlichten Daten zum letzten Tag des vorangegangenen Kalenderjahres 30.000 nicht überschreitet.

Lizenzen für die Eröffnung privater Krankenhäuser sowie Lizenzen für Labore werden ebenfalls jährlich erhoben. Zu den Lizenzen für Labore kommen auch die Gründungsgenehmigungen für private Lebensmittelkontrolllabore hinzu.

Im Rahmen der Lizenzen für private Gesundheitseinrichtungen, die ambulante Diagnostik und Behandlung anbieten, betragen die jährlichen Gebühren für eine Praxis-Eignungsbescheinigung 20.000 Lira, für eine private Poliklinik-Lizenz 30.000 Lira und für eine private medizinische Zentrumslizenz 50.000 Lira. Im Rahmen der Lizenzen für private Gesundheitseinrichtungen, die Mund- und Zahngesundheitsdienste erbringen, betragen die jährlichen Gebühren für Mund- und Zahngesundheitspraxen 20.000 Lira, für Polikliniken 30.000 Lira, für Zentren 40.000 Lira und für Krankenhäuser 40.000 Lira.

Diese Gebühren werden in Provinzen mit Metropolstatus um das Doppelte erhöht, mit Ausnahme von Bezirken, deren Bevölkerung laut den letzten vom TÜİK veröffentlichten Daten zum letzten Tag des vorangegangenen Kalenderjahres 30.000 nicht überschreitet.

Im Rahmen der Tourismusbetriebsgenehmigungen werden auch die Gebühren für Tourismusbetriebsgenehmigungen der ersten, zweiten, dritten und vierten Klasse jährlich erhoben.

Die Gebühren für Lizenzen von Tierarztpraxen, Polikliniken und Tierkliniken, in denen Tiere untersucht, diagnostiziert und behandelt werden, betragen jährlich 10.000 Lira für eine Tierarztpraxis-Lizenz, 20.000 Lira für eine Tierarzt-Poliklinik-Lizenz und 40.000 Lira für eine Tierklinik-Lizenz.

Die Gebühren für Gründungsgenehmigungen für Edelmetallraffinerien betragen 7.500.000 Lira, für Betriebsgenehmigungen für Edelmetallraffinerien jährlich 7.500.000 Lira und für Betriebsgenehmigungen für Edelmetall-Vermittlungsinstitute und -organisationen jährlich 5.000.000 Lira.

Auch die Gebühren für Betriebsgenehmigungen für Fluggesellschaften und die allgemeine Luftfahrt werden neu geregelt. Demnach betragen die jährlichen Gebühren für Lizenzen für Fluggesellschaften, die Passagier- und Frachttransporte mit Linien- und Charterflügen durchführen, 2.000.000 Lira; für Fluggesellschaften, die nur Charterflüge durchführen, 1.500.000 Lira; für Fluggesellschaften, die nur Frachttransporte mit Linien- und Charterflügen durchführen, 1.000.000 Lira; für Lufttaxi-Betriebsgenehmigungen 500.000 Lira und für allgemeine Luftfahrt-Betriebsgenehmigungen 100.000 Lira.

Diese Bestimmung tritt am 1. Januar 2026 in Kraft.

REGELN ZUR AKTUALISIERUNG DER GEBÜHREN AN PRIVATEN UNIVERSITÄTEN

Mit der Änderung des Hochschulgesetzes werden die Regeln für die Aktualisierung der vom Kuratorium an Stiftungsuniversitäten festgelegten Gebühren festgelegt. Demnach richten sich die Studiengebühren außerhalb des Jahres der Platzierung in der Vorbereitungsklasse und/oder im ersten Jahr nach den vom Hochschulrat festgelegten Grundsätzen, wobei der Durchschnitt des jährlichen Anstiegs des Erzeugerpreisindex vom Juni des laufenden Jahres und des jährlichen Anstiegs des Verbraucherpreisindex vom Juni des laufenden Jahres berücksichtigt wird.

Gemäß der Änderung im Straßenverkehrsgesetz wird die Gebührenbefreiung für den Verkauf und die Übertragung von bereits zugelassenen Fahrzeugen (Gebrauchtfahrzeuge) durch Notare aufgehoben. Diese Bestimmung tritt am 1. Januar 2026 in Kraft.

Gemäß der Regelung im Mehrwertsteuergesetz sind Übertragungen und Lieferungen, die durch den Verkauf von Immobilien im Eigentum der Investitionsüberwachungs- und Koordinierungspräsidien erfolgen, von der Mehrwertsteuer befreit. Diese Bestimmung tritt zu Beginn des Monats in Kraft, der auf die Veröffentlichung der Regelung folgt.

Für die Spiele des UEFA Europa League-Finales 2026 und des UEFA Conference League-Finales 2027 sowie für die Organisation der UEFA Fußball-Europameisterschaft 2032 sind Warenlieferungen und Dienstleistungen, die von der Union der Europäischen Fußballverbände (UEFA), den teilnehmenden Mannschaften und den an der Organisation beteiligten juristischen Personen, deren Arbeitsplatz, rechtlicher Sitz oder Geschäftssitz sich nicht in der Türkei befindet, im Rahmen dieser Spiele und Organisationen erbracht werden, von der Mehrwertsteuer befreit. Die aufgrund dieser Ausnahmen belasteten Steuern werden von den auf steuerpflichtige Transaktionen berechneten Steuern abgezogen. Steuern, die nicht durch Abzug ausgeglichen werden können, werden auf Antrag des Steuerpflichtigen, der im Rahmen der Ausnahme tätig ist, gemäß den einschlägigen Bestimmungen bar oder durch Verrechnung erstattet. Das Ministerium für Schatz und Finanzen ist befugt, die Verfahren und Grundsätze für die Anwendung der Ausnahme und Erstattung festzulegen.

Gemäß der Ergänzung des Küstengesetzes können im Gebiet der Freihandelszone Mittleres Schwarzes Meer, deren Grenzen und Koordinaten in der Skizze und Liste angegeben sind, Gebäude und Anlagen errichtet werden, um industrielle, kommerzielle und dienstleistungsbezogene Aktivitäten gemäß dem Freihandelszonengesetz durchzuführen.

Mit dem Entwurf wird gemäß dem Gesetz über das System der individuellen Altersvorsorge und Investitionen der Betrag, der 30 Prozent der Beiträge entspricht, die auf individuelle Altersvorsorgekonten im Namen von Teilnehmern mit türkischer Staatsbürgerschaft (ausgenommen vom Arbeitgeber gezahlte Beiträge) sowie Teilnehmern im Rahmen der einschlägigen Bestimmungen des türkischen Staatsbürgerschaftsgesetzes eingezahlt werden, vom Zentrum für Altersvorsorgeüberwachung als staatlicher Beitrag berechnet, basierend auf den von den Unternehmen an das Zentrum übermittelten Informationen. Der Entwurf ermächtigt den Präsidenten, diesen Satz auf bis zu 50 Prozent zu erhöhen oder auf null zu senken.

Mit der Regelung wird angestrebt, den zu Beginn des Jahres durch das Haushaltsgesetz festgelegten Nettokreditbetrag zu erhöhen, um die Ausgaben zur Verringerung der wirtschaftlichen und sozialen Auswirkungen des Erdbebens im Jahr 2023 sowie den zusätzlichen Finanzierungsbedarf aufgrund der einkommensseitigen Haushaltsentwicklungen im Jahr 2025 zu decken und die Barreserven des Schatzamtes auf einem bestimmten Niveau zu halten.

Zu diesem Zweck wird gemäß dem dem Gesetz zur Regelung der öffentlichen Finanzwirtschaft und des Schuldenmanagements hinzugefügten vorübergehenden Artikel der im Gesetz festgelegte Nettokreditbetrag für das Jahr 2025, gültig ab dem 1. Januar 2025, durch Hinzufügung von 595 Milliarden Lira zu dem vom Minister und dem Präsidenten erhöhten Nettokreditbetrag angewendet.

Mit dem Gesetzentwurf wird das Gesetz über Sozialversicherung und allgemeine Krankenversicherung geändert, um die Kosten für die Wiederbelebung der gestoppten Versicherungsdauer höher anzusetzen als die Kosten für Beiträge, die innerhalb der gesetzlichen Frist gezahlt werden. Ziel ist es, die Gewohnheit der Versicherten zu fördern, ihre Beiträge fristgerecht zu zahlen, und zu verhindern, dass Versicherte, die ihre Beiträge pünktlich zahlen, benachteiligt werden. Für Versicherte, für die die Bestimmungen des Gesetzes über die Pensionskasse der Republik Türkei gelten, wird angestrebt, durch die Festlegung der Beitragssätze für die Nachzahlung auf 45 Prozent Gleichheit unter den Versicherten zu gewährleisten.

Nachrichtenquelle: 12punto