Steuergerechtigkeit in der Türkei: Sie zahlen 1, hinterziehen 10

Das neue Steuerpaket, das vom Finanzminister ausgearbeitet wurde, wird derzeit kontrovers diskutiert. Das Paket enthält zwar einige wenige gute (und höchstwahrscheinlich nicht umsetzbare) Punkte, die lediglich zur Augenwischerei eingefügt wurden, doch die treffendste Reaktion kam erneut von den Bürgern, insbesondere von den Geringverdienern, die mit den Lebenshaltungskosten kämpfen: „Deli-Dumrul-Steuern…“

Steuerfragen sind eine Angelegenheit für Finanzexperten. Ich bin kein Finanzexperte, sondern Ökonom. Ich werde das Thema aus der Sicht eines Ökonomen betrachten. Die Zusammenfassung des Artikels in zwei Sätzen lautet:

In Ein-Mann-Regimen kann Steuergerechtigkeit niemals erreicht werden…

Für das Jahr 2024 werden Unternehmen und Selbstständige in der Türkei 1,37 Billionen Lira an Steuern zahlen und 10 Billionen Lira am Fiskus vorbeischleusen. (Einen Teil hinterziehen sie, einen anderen Teil erhebt der Staat wissentlich nicht.)

WARUM ES KEINE STEUERGERECHTIGKEIT GIBT…

Steuern sind der wichtigste Bestandteil der Beziehung zwischen Staat und Bürger. Die moderne Definition des Staates lautet: „die organisierte Form des Bürgers“. Zwischen dem Bürger und dem Staat bestehen gegenseitige Verpflichtungen und Rechte. Der Staat erhebt Steuern, um seine Verpflichtungen in den Bereichen Verteidigung, öffentliche Sicherheit, Bildung, Gesundheit, Sozialversicherung, Infrastrukturinvestitionen und ähnlichem zu erfüllen. Steuern sind die Einnahmen, die der Staat zur Erfüllung seiner Aufgaben benötigt.

In autoritären Staatsformen, die sich von der modernen Definition des Staates entfernen und als Sultanismus bezeichnet werden, steht jedoch nicht der Dienst am Bürger im Vordergrund, sondern die Bereicherung der Staatsführung, ihres Umfelds und des Kapitals, das sie unterstützt, sowie die Finanzierung autoritärer Ausgaben zur Aufrechterhaltung des Regimes.

Die Steuergerechtigkeit in der Türkei hat sich seit 1980 stetig verschlechtert. Unter der AKP hat sich dieser Verfall noch beschleunigt. Mit dem Ein-Mann-Regime ab 2018 hat sich auch die Beziehung zwischen Staat und Bürger verändert. Die politische Ökonomie der Regierung hat sich entsprechend geformt.

Die Beziehung zwischen Staat und Bürger hat sich von einem „Bürger, der Rechte und Dienstleistungen einfordert“ hin zu einer Haltung gewandelt: „Lass sie hungern, damit sie gehorchen; lass sie unwissend, damit sie sich unterwerfen.“ In solchen Regimen kann man, wie in allen anderen Bereichen auch, keine Steuergerechtigkeit erreichen.

WIE SIEHT STEUERGERECHTIGKEIT AUS?

Ohne das Ende des Ein-Mann-Regimes kann es keine Steuergerechtigkeit geben. Aber selbst wenn sich das Ein-Mann-Regime ändert, gibt es keine Garantie für Steuergerechtigkeit. Steuern müssen sowohl bei der Erhebung als auch bei der Verwendung gerecht sein. Die Details einer gerechten Steuererhebung zu erarbeiten, ist Aufgabe der Finanzexperten… Als Ökonomen können wir auf allgemeine Praktiken in der Welt verweisen. Das grundlegendste Prinzip ist: Wer weniger verdient, zahlt weniger; wer mehr verdient, zahlt mehr. Einer der wichtigsten Indikatoren hierfür ist das Verhältnis zwischen indirekten und direkten Steuern.

In westeuropäischen Ländern, in denen das Steuersystem als gerecht gilt, machen direkte Steuern (Steuern, die Personen und Institutionen auf ihr Einkommen zahlen) 70 Prozent der gesamten Steuereinnahmen aus. Indirekte Steuern wie Mehrwertsteuer (KDV), Sonderverbrauchssteuer (ÖTV), Gebühren und ähnliche Abgaben machen zusammen 30 Prozent aus…

In der Türkei ist es genau umgekehrt… Der Anteil der direkten Steuern liegt bei 30 Prozent, der Anteil der indirekten Steuern bei 70 Prozent.

Auch die direkten Steuern sind in sich völlig ungerecht…

Der Anteil der Einkommensteuer an den gesamten Steuereinnahmen beträgt 14 Prozent… Für das Jahr 2024 plant der Staat, 1,189 Billionen TL an Einkommensteuer einzunehmen. 92 Prozent davon, also 1,093 Billionen Lira, werden von Arbeitnehmern und Beamten gezahlt, deren Steuern direkt vom Lohn abgezogen werden. Die verbleibenden 95 Milliarden Lira werden von den etwa 2,5 Millionen Großaktionären, Chefs, Juwelieren, Bauunternehmern, Anwälten, Architekten, Ingenieuren, Zahnärzten, Ärzten, Finanzberatern, Restaurantbesitzern, Konditoren, Schneidern und verschiedenen Selbstständigen gezahlt. Das sind etwa 3000 TL pro Person und Monat.

Zu den direkten Steuern gehört die Körperschaftsteuer, die auf Unternehmensgewinne erhoben wird. Diese riesigen Unternehmen, die Betreiber der gigantischen Straßen, Brücken und Autobahnen oder die großen Firmen, die Sie aus nächster Nähe kennen… Ihre Anzahl in der Türkei beträgt 1,143 Millionen… Die gesamte Steuer, die sie für 2024 zahlen werden, beläuft sich auf 1,276 Billionen Lira. Das entspricht einem Anteil von 15 Prozent an den gesamten Steuereinnahmen. Die durchschnittliche Steuerlast pro Unternehmen liegt bei etwa 1 Million Lira pro Jahr… Aber zum Beispiel hat einer dieser Steuerzahler allein für einen Abend in Bodrum eine Rechnung von 1,5 Millionen Lira bezahlt. Weder die Zahlung der Person, die 1,5 Millionen Lira ausgegeben hat, noch die Einnahme des Restaurants, das diese Rechnung gestellt hat, tauchen in den Steuerunterlagen auf. (Laut dem Artikel unseres Journalistenkollegen Murat Ağırel in der Zeitung Cumhuriyet)

Wenn wir die direkten Steuern zusammenzählen, kommen wir auf 29 Prozent… 2,465 Billionen Lira… Wenn wir jedoch den Anteil der Arbeitnehmer und Beamten abziehen, belaufen sich die erklärten Steuern auf 1,37 Billionen Lira. Alle Unternehmen, Gesellschafter, Bauunternehmer, Juweliere, Kaufleute, Anwälte, Ärzte, Zahnärzte, Restaurantbesitzer, Konditoren, Elektriker und alle anderen Selbstständigen, die Ihnen einfallen… Ihre Gesamtzahl liegt bei etwa 3,7 Millionen Menschen. Nach dem 70/30-Verhältnis müssten diese jedoch 11,5 Billionen Lira an Steuern zahlen… Sie zahlen 1,37 Billionen Lira, es gibt einen Verlust und eine Hinterziehung von 10 Billionen Lira.

Im Jahr 2024 wird der Staat, wenn wir ÖTV, KDV, Kfz-Steuer (MTV), Kommunikationssteuer, Stempelsteuer, Unterkunftssteuer, Gebühren, Bußgelder und sonstige kleine steuerfremde Einnahmen zusammenzählen, 5,972 Billionen Lira an indirekten Steuern von uns einnehmen. Rund gerechnet 6 Billionen Lira… Das sind 71 Prozent der 8,437 Billionen Lira, die der Staat für 2024 insgesamt einnehmen will…

WÄRE DIE STEUER GERECHT

Wenn die Waage der Gerechtigkeit funktionieren würde und es in der Türkei keine Steuerverluste und -hinterziehungen gäbe, wären die indirekten Steuern in Höhe von 6 Billionen Lira nicht 70 Prozent der gesamten Steuereinnahmen, sondern 30 Prozent. Wenn 6 Billionen Lira 30 Prozent entsprechen, dann müssten die direkten Steuern 14 Billionen Lira betragen. Von den 2,5 Billionen Lira an direkten Steuern sind 11,5 Billionen Lira Verlust und Hinterziehung. Und diesen Betrag ermitteln wir, ohne überhaupt die Schattenwirtschaft einzubeziehen. Wir kommen auf diese Zahl allein durch die in den Finanzunterlagen erfassten ÖTV-, KDV-, Zoll- und Gebühreneinnahmen.

Bei Beamten gibt es keine Steuerverluste. Bei Arbeitnehmern kann es aufgrund von Schattenwirtschaft und niedrigen Lohnniveaus zu Verlusten kommen. Aber die 11,5 Billionen Lira an Verlusten und Hinterziehungen werden nicht von den 1,4 Millionen Körperschaftsteuerpflichtigen und den 2,5 Millionen Selbstständigen wie Juwelieren, Bauunternehmern, Anwälten, Finanzberatern, Restaurantbesitzern, Zahnärzten, Ärzten im Privatsektor und allen anderen Selbstständigen gezahlt. Und der Staat erhebt sie ohnehin nicht…

Wenn es uns gelingt, von Selbstständigen und Unternehmen diese Steuern einzuziehen, dann können wir von einer Steuerreform und einem Sozialstaat sprechen. Erst dann können wir zu Kellnern und Kurieren gehen und sagen: „Jeder zahlt Steuern, also zahlt auch ihr Steuern.“ Aber nur unter der Bedingung, dass wir allen, von denen wir Steuern verlangen, hochwertige und kostenlose Gesundheitsdienste, eine kostenlose, erstklassige und moderne Bildung für alle, eine Sozialversicherung für Rentner auf dem Niveau, das sie verdienen, Sozialhilfe für Arbeitslose und Bedürftige, die ein menschenwürdiges Leben ermöglicht, eine qualitativ hochwertige Justiz und eine starke Verteidigung bieten. Es reicht nicht aus, Steuern nur gerecht zu erheben. Es ist auch zwingend erforderlich, bei der Verwendung die Prinzipien des Sozialstaates anzuwenden.

WÜRDE DIESE STEUERLAST DEN PRIVATSEKTOR RUINIEREN?

In diesem Fall lägen die in der Türkei zu erhebenden Steuern für 2024 nicht bei 8,434 Billionen Lira, sondern bei 20 Billionen Lira, bestehend aus 6 Billionen indirekten und 14 Billionen direkten Steuern…

Haben wir übertrieben? Würde der Privatsektor pleitegehen, würden Fabriken schließen? Wir haben uns an internationalen Maßstäben für das Verhältnis von indirekten zu direkten Steuern von 30/70 orientiert. Betrachten wir hier auch den Anteil der Steuereinnahmen am Bruttoinlandsprodukt (BIP).

Die BIP-Prognose der Türkei für 2024 zu laufenden Preisen liegt bei 41,453 Billionen Lira. Der Anteil der angestrebten Steuereinnahmen am BIP beträgt 20 Prozent. Mit 20 Prozent Steuereinnahmen können wir in der Türkei selbst dann kein Sozialstaat sein, wenn wir die Ausgaben des Palastes kürzen. In den USA liegt dieser Wert bei 40 Prozent. In westeuropäischen Ländern zwischen 45 und 50 Prozent. In nordeuropäischen Ländern steigt er auf bis zu 55 Prozent. In diesen Ländern gibt es keine absurden Praktiken wie Privatkliniken und Privatschulen. Selbst wenn es eine Begünstigung von Günstlingen gibt, ist diese sehr gering. Die erhobenen Steuern werden für das Volk ausgegeben.

Wenn wir nach den Daten von 2024 ebenfalls 20 Billionen Lira an Steuern einnehmen würden, läge das Verhältnis der Steuern zum BIP bei 48 Prozent. Ich verzichte auf die 48 Prozent. Wenn es 40 Prozent wären, wäre es durchaus möglich, einen starken Sozialstaat aufzubauen. Aber die erste Voraussetzung dafür ist erneut, sich vom Palastregime und dem Ein-Mann-Regime zu befreien.

Wenn wir die direkten Steuern anstelle der indirekten Steuern auf alle Schichten ausweiten, bis hin zum Kellner und Kurier, dann bilden sich auch die Beziehung zwischen Staat und Bürger sowie die Beziehung zwischen Wähler und Steuerzahler auf gesunde Weise.

Ein Wähler, der nicht mit dem Gegebenen zufrieden ist, sondern Rechenschaft über seine gezahlten Steuern fordert und Rechte einfordert, ist nicht nur die Garantie für Steuergerechtigkeit, sondern auch für die Demokratie.

(Hinweis: Schattenwirtschaft und Vermögenssteuer; Steuergerechtigkeit, Verluste und Hinterziehungen sind wichtige Themen. Diese sind Gegenstand eines separaten Artikels.)